• 15家上市公司敲响“非标”警钟
    发布日期:2021-11-23 17:54   来源:未知   阅读:

  所谓“非标”,一般指非标准意见审计报告。“非标”意见包括带强调事项段的无保留意见、保留意见和无法表示意见等。从现行的退市规定来看,“非标”年报都被纳入考察范畴。出具否定意见或无法表示意见的财务报表已被作为退市条件,并将出现的频率分别与退市风险警示、暂停上市以及终止上市直接挂钩。

  数据显示,在上市公司2016年年报审计工作中,共有104家公司年报被出具“非标”审计意见,这一数字比上一年度增加1家。其中,带强调事项段的无保留意见75份、保留意见的19份、无法表达意见的10份。“君子不立于危墙之下”,大众证券报和财信网根据“非标”意见严重程度,筛选了15家公司供读者参考。

  情况概述:中安消2016年实现净利润2.74亿元,同比下降18.84%,年报被出具无法表示意见的审计报告。根据有关规定,上交所将对公司股票实行“退市风险警示”,股票简称自5月3日起变更为“*ST中安”。此外,公司还因涉嫌违反证券法律法规,被证监会立案调查。

  审计说明:中安消部分子公司主要从事工程业务,根据与客户和供应商分别签订的工程合同及分包或供货合同,该等子公司根据合同约定向供应商支付全部或部分款项,同时按照完工进度确认营业收入和营业成本,并根据合同约定向客户收款。中安消因上述业务在其2016年度合并财务报表中列报的营业收入计11.43亿元,营业成本计9.4亿元,应收及预付款项共计26.88亿元。由于中安消未能提供能够证实相关业务经济实质的证据,无法对上述业务实施满意的审计程序,以对上述业务的经济实质以及相关营业收入和营业成本的确认和计量、应收及预付款项的可收回性等获取充分、适当的审计证据。

  因此,无法确定是否有必要对营业收入及营业成本的本年发生额和上年发生额、应收及预付款项的年末余额和年初余额以及财务报表其他项目作出调整,也无法确定应调整的金额。

  公司回应:针对非标准审计意见所涉及事项,公司董事会将另行聘请中介机构进行专项审计或复核,并按法定程序及时予以公开披露,同时,根据审计或复核结果加大整改力度,争取尽快完成整改以消除影响。董事会将以此为契机,继续完善内控管理制度,优化内部控制管理机制,提升内部控制管理水平,同时规范各项经营业务,降低经营风险,并通过落实责任方,加强合规检查与考核,促进公司健康、可持续发展。

  情况概述:在终止重组、证监会立案调查等一系列“利空”背景下,大连控股股票复牌后大幅下跌,截至昨日收盘,股价创近三年新低。今年4月,因涉嫌多项信息披露违法违规,公司遭到证监会立案调查。由此,对于2016年年报,会计师事务所向公司出具了无法表示意见的审计报告揭示了公司的财务风险。因2015年度、2016年度经审计的净利润均为负值,且被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告,大连控股自5月3日起被实施退市风险警示。

  审计说明:1、截至审计报告签发日,证监会立案调查工作尚未结束,无法判断证监会立案调查结论对贵公司财务报表可能产生的影响;2、公司子公司大连福美贵金属贸易有限公司2016年对外销售的客户与其供应商天津大通铜业有限公司的供应商存在重叠的现象,无法取得充分适当的证据判断该公司2016年度对外销售是否具备经济实质;3、公司子公司福美贵金属与天津大通铜业有限公司于2016年5月签订 《电解铜买卖合同》,无法判断在合同剩余期限内天津大通铜业有限公司是否能足额交付对应的货物;4、公司重大经营合同执行存在不确定性,连续两年亏损,持续经营能力存在重大不确定性。

  公司回应:对于证监会的立案调查,公司表示,正积极配合监管部门的调查,争取早日结束调查,使得公司具备再次重组的基础条件。公司董事会将认真研究对策,尽早解决公司目前面临的问题,维护公司和全体股东的利益。

  情况概述:*ST华泽近两个会计年度净利润连续为负值,且亏损额度均过亿元。2016年公司净亏损4.04亿元,2015年则亏损1.55亿元。在已连续两年业绩亏损的背景下,公司今年一季度实现净利润-4061.57万元,仍然延续亏损。

  审计说明:公司2015年、2016年连续两年巨亏,偿债能力急剧下降;陕西华泽已停产拆迁,平安鑫海“硫酸镍”生产线已停产等。瑞华对华泽钴镍持续经营能力存在重大疑虑。另外,公司2016年6月收到调查通知书,因公司关联交易和关联担保涉嫌违反证券法律法规。由于该立案调查尚未有最终结论,无法判断立案调查结果对公司财务报表的影响程度。

  公司回应:审计意见客观地反映了公司的实际情况,对导致无法表示意见的事项,公司董事会将责成相关当事人及公司相关部门按照法律法规、公司章程等规定,限期整改。

  股民心声:公司整改至今没有效果,内控问题重重。大股东占用款迟迟不还,导致公司面临退市的危险局面,公司却仍然不走法律手段起诉。

  情况概述:2016年弘高创意原财务总监离职后,却一直未任命新财务总监,同时财务部关键岗位人员出现离职和变动,导致与财务报告相关的内部控制出现了重大缺陷,为此,公司2016年年报被出具“无法表示意见”的审计报告。值得关注的是,公司提供审计的财务报表显示,2016年度实现净利润约2.4亿元,而这与公司2017年2月公告的业绩快报中净利润4.15亿元相比发生大幅下降。事实上,弘高创意的年报难产早有端倪,3月29日,公司发布变更会计师事务所的公告,不过,履责1个月的上会会计师事务所最终还是给出了无法表示意见的非标意见。公司自5月3日起变更为“*ST弘高”。

  审计说明:1、财务核算出现混乱,在销售与收款环节、采购与付款环节的内部控制上出现了重大缺陷,严重影响财务报表的可靠性和公允性;2、由于公司与财务报告相关的内部控制出现了重大缺陷,一直未能取得全部真实可靠完整的经营和财务资料等;3、公司下属公司在2016年四季度工程项目出现收入成本确认异常情况;4、截止审计报告出具日,弘高创意母公司尚未对其财务报表中的账面净值为2.82亿元的长期股权投资弘高设计进行减值测试。

  公司回应:公司内控存在问题,董事会尽快招聘合格的财务总监人选,强化公司内控。目前公司生产经营一切正常,公司董事会拟启动相关解决方案,包括但不限于对2016年度会计数据的重新梳理、各类证据的补充完整、加大询证函的回函率、补充完善各类项目资料、重新梳理公司的内控及各项流程以及继续或重新聘请会计师事务所对2016年报进行审计等,积极消除上述事项及其后果。

  股民心声:被出具非标审计意见并被*ST,是贵公司和股民都不愿看到的现实。弘高的商誉受到沉重打击,建议公司采取积极措施挽回影响,比如董事长夫妇是否可以通过承诺延长即将十月解禁股票的解禁期,并将解禁和业绩承诺挂钩,及时恢复股民信心,挽救公司商誉。

  情况概述:圣莱达近年来主营业务一直不振,公司计划通过重组实现转型,结果因拟收购重组对象虚增业绩,被证监会查明后吃了一张罚单。年初公司刚刚通过申诉,被认定违法行为轻微免于处罚,但今年4月却又收到一纸立案调查通知。2016年公司业绩净亏3473.86万元,另外公司预计今年上半年继续亏损。

  审计说明:圣莱达未能及时通过有效的内部控制程序发现并识别关联方及关联方交易,无法实施满意的审计程序来确定可能由于上述内部控制缺陷所导致的后果,也无法获取充分适当的审计证据以合理保证圣莱达公司关联方和关联方交易的相关信息,以及其对公司2016年度财务报表整体的影响程度。另外,由于立案调查尚未有最终结论,无法判断立案调查结果对圣莱达公司2016年财务报表整体的影响程度。

  公司回应:在后续业务梳理时,公司董事会及现任公司管理层发现有关交易疑似构成关联交易,基于实质重于形式和审慎原则,补充确认该交易构成关联交易,并将与华民贸易及深圳新喜瑞的关联交易及时提交董事会及临时股东大会进行了补充审议。

  股民心声:公司股票因违法行为,让股东承担这么大的损失,公司层面应给股东们一个说法,内部也应该有一个处理方案。公司应该召开股东说明会,给全体股东把来龙去脉动说清楚,还有挽救方案。

  情况概述:三维丝2016年营收、净利分别增长51.78%、增220.32%。今年一季度,因母公司财务费用大增、子公司承接项目无法确认收入及销售收入下降,净利润亏损1832万元。公司第一大股东罗祥波、罗红花夫妇与新一届董事会之间的矛盾与冲突仍旧没有得到化解,不仅如此,三维丝还一脚踩上齐星集团这颗“地雷”,子公司北京洛卡和厦门洛卡与齐星集团下属三家子公司共签订了13份业务合同。因齐星集团资金链断裂,公司年报被出具了无法表示意见的审计报告。

  审计说明:公司聘请评估机构对北京洛卡股东全部权益价值进行评估,评估全部权益价值为37930.27万元,同时评估报告对“齐星集团发生资金链断裂”进行特别事项说明。虽然北京洛卡商誉经评估后未减值,但由于评估报告特别事项说明,对于截止2016年12月31日北京洛卡商誉16860万元是否存在减值,我们无法获取充分适当的审计证据,确认评估报告结果的可靠性。无法确认该事项对公司2016年年报的影响。

  公司回应:公司董事会将积极采取有效措施消除审计机构对上述事项的疑虑,继续积极配合审计机构取得更有利的直接和间接材料证据。同时责成厦门洛卡和北京洛卡加大齐星项目的回款催收力度,相关责任人应确保上诉应收款项及逾期款项的回收,并根据回款情况及时履行信息披露事项,通过采取各种必要的措施,积极维护公司和股东的合法权益。

  股民心声:公司股东控股权之争夺何时是个尽头?能否把精力用在发展公司环保业务业绩上来?

  情况概述:因财务造假闻名的万福生科,曾一度被认定会成为创业板首家退市公司。然而,它在生死关头化险为夷,成功保壳。不过在业绩方面,公司并没有给出一份满意的“业绩单”。去年公司业绩同比扭亏,实现净利587.97万元,但公司预计今年上半年继续亏损。

  审计说明:公司存货减值准备期末余额为644137.85元;固定资产减值准备期末余额为2735.22万元。由于2015年对固定资产、在建工程、无形资产、存货等长短期资产共计提了6816.14万元的减值准备,无法判断计提上述减值准备的准确性及恰当性,同时固定资产减值、无形资产减值准备对折旧和摊销计算的影响金额无法准确计算。

  公司回应:公司下属子公司认为部分资产存在一定的减值迹象,公司需对可能发生资产减值损失的相关资产进行减值测试。公司聘请了具有证券期货业务资格的资产评估机构对子公司可能发生减值迹象的资产的可回收价值进行了评估测试,根据评估机构出具的《评估报告书》,公司2015年计提各项资产减值准备6816.14万元。

  股民心声:希望万福生科能改名字,总之必须得改头换面,重新做股,毕竟万福生科给资本市场的形象很差,希望大股东能注意到这点。

  情况概述:航天通信2016年净利润为2541.86万元,同比增长134.87%。但是到了今年一季度,业绩直降。航天通信一季度净利润为722.51万元,较上年同期减53.31%。由于子公司智慧海派与供应链企业的交易存问题,航天通信2016年年报被出具了保留意见的审计报告。

  审计说明:航天通信子公司智慧海派的部分销售、采购业务通过供应链企业完成,存在与供应链企业同时签订供应链服务外包协议、销售合同的情况,智慧海派根据销售合同采用经销的收入确认政策。

  天职认为,由于其所涉及的供应链企业下游客户和上游供应商的确定存在受智慧海派重大影响的情况,且相关内部控制缺失,其无法准确判断智慧海派与供应链企业的交易是经销还是代理,进而影响其对相关财务报表金额及关联方交易披露的判断。

  公司回应:智慧海派存在与部分供应链企业产品销售存在合同条款约定不明确等情况,该业务模式与其他客户业务模式存在差别。根据《企业会计准则》收入确认的相关条件和谨慎性原则,已对2016年末尚未收回账款的供应链企业相关收入全部予以调减,其中销售收人调减10.47亿元,营业成本调减8.82亿元,净利润调减1.19亿元。公司董事会拟启动相关解决方案,包括但不限于:对智慧海派2016年业务流程进行进一步梳理、完善智慧海派各类审计证据、对智慧海派2016年度进行专项审核;全面完善智慧海派内控体系建设。

  股民心声:航母下水了,我被套了,大飞机起飞了,散户又被套了,为啥散户这么苦呢。

  情况概述:多年来,与大股东日常关联交易一直是一汽轿车投资者关注的焦点。然而,在2016年度日常关联交易议案被股东大会高票否决后,一汽轿车至今仍坚持同大股东持续大金额的关联交易,因此导致公司2016年年报被出具保留意见的审计报告。同时,由于年报曝出大幅亏损等问题,深交所向一汽轿车下发了年报问询函。

  审计说明:公司2016年度日常关联交易金额的议案未获股东大会通过,并且关联交易对公司影响重大,无法就未获得股东大会授权的关联交易违反 《深圳证券交易所股票上市规则》等相关规定对财务报表的影响获取充分、适当的审计证据,也无法确定是否有必要对财务报表相关项目的金额进行调整。

  公司回应:日常关联交易是历史上已形成并延续下来的客观情况,在目前乃至今后相当长的时期内,是必要和无法避免的。公司与各关联方进行的关联交易严格按市场公平对价原则开展具体业务,交易价格公允,相关关联交易并未损害公司和股东利益。若停止关联交易后,将导致公司经营停顿,无法持续经营,给公司和股东造成实质性的损害。因此,本着对公司和全体股东负责,公司在一面持续经营,一面积极与中小股东沟通,在继续加强与股东沟通的基础上,会根据公司的实际情况重新履行相应的审批程序。

  股民心声:关联交易在增加,而大股东的承诺却还在耳边。今年中小股东极有可能再次否决关联交易,请问公司有何计划?

  情况概述:去年,凯瑞德出售了纺织资产并收购北京屹立由数据有限公司100%股权,公司主业由原来的亏损严重的纺织主业变更成为互联网加速服务相关业务。年报显示,凯瑞德去年实现净利润1435.64万元,扣非后净利润为-5460.6万元。由于部分交割工作尚未全部完成,加之公司被立案调查,会计师事务所对公司2016年度财务报表出具了带强调事项段的保留意见审计报告。

  审计说明:保留意见的事项为:2015年度凯瑞德经股东会审议批准拟出售公司持有的德州锦棉纺织有限公司100%股权、纺织资产以及部分债权债务组成的资产包。但交割工作尚未全部完成,凯瑞德公司对上述交易进行了账务处理。目前尚有33067.75万元转让价款未收到。

  强调事项段事项为:截至2016年12月31日银行借款3932.50万元已逾期,截至财务报告日有13612.50万元逾期借款;2016年度经营活动产生的现金流量净额为-579.69万元。凯瑞德提出了拟采取的改善措施,但存在可能导致对其持续经营能力产生疑虑的不确定性。此外,公司因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查,公司股票可能被实施退市风险警示并暂停上市。

  公司回应:公司正在积极与债权人、山东德棉集团有限公司、浙江第五季实业有限公司进行沟通,尽快完成全部交易事宜。公司2016年度经营活动产生的现金流量净额为-5796921.49元,但较公司上年同期增加了71.81%,说明公司主业在由亏损严重的纺织主业变更为互联网加速服务主业后,公司生产经营活动正在逐步改善。

  股民心声:三季度报表公司利润为正,但扣非后为负,且公司最近一直在变卖资产,当前是否已基本剥离棉纺织业务?主营业务亏损严重,公司转型互联网彩票是否顺利?

  情况概述:宝馨科技2016年净亏损8106.86万元,上年同期盈利4676.1万元。而此前的三季报中,宝馨科技预测,全年的净利润将有3273.27万元至5611.32万元。之所以出现亏损,是因为控股子公司上海阿帕尼经营亏损,以及因上海阿帕尼未来持续经营存在很大的不确定性,公司从谨慎角度考虑,对相关资产计提减值。也正是因为上海阿帕尼,宝馨科技去年年报被出具了带强调事项段保留意见的审计报告。

  审计说明:宝馨科技子公司上海阿帕尼2014年度、2015年度、2016年度已连续三年出现了亏损,已资不抵债。同时宝馨科技终止为其提供财务资助,上海阿帕尼持续经营能力存在重大不确定性。目前上海阿帕尼已无力对公司现有供暖项目正常履约,上海阿帕尼违约可能造成的赔偿或损失金额尚无法进行估计。上海阿帕尼股东袁荣民未完成向公司作出的上海阿帕尼业绩承诺,公司于2017年2月20日向苏州市虎丘区人民法院提交了《民事起诉状》,起诉袁荣民股权转让合同一案。2017年3月15日,公司收到苏州市虎丘区人民法院送达的案件受理通知书。截止财务报告报出日,公司与袁荣民之间关于净利润亏损补足事项的案件尚在审理中。

  公司回应:上海阿帕尼已经出现巨额亏损且已资不抵债,公司已在母公司层面对上海阿帕尼长期股权投资6000万元、其他应收款1.44亿元和应收账款2743.33万元全额计提减值准备。公司上述股权及债权损失应在合并报表归母层面反映出来,将少数股东权益减计为零后不再进一步冲减。鉴于袁荣民一直未履行上述业绩补偿义务,公司已经通过法律途径诉讼处理。对此诉讼,公司会高度重视,主动采取各项应对措施,积极主张公司权利,保护公司正当权益不受侵害,公司将积极跟进该诉讼案件的进展情况,并按规定履行相应的信息披露义务。

  股民心声:当初贵司对成立还不满半年的仅仅是一个进口电级锅炉代理商的上海阿帕尼在短短几个月内就前后投资1亿多资金,不觉得太仓促、太冲动了吗?

  情况概述:天津磁卡2016年实现净利润为1936.35万元,扭亏为盈,但今年一季度亏损同比扩大,净亏1636.01万元。而值得一提的是,公司还饱受小股东维权困扰,去年4月至今,多批股民起诉天津磁卡,目前案件正在审理过程中。

  审计说明:公司在2016年度年报编制过程中发现天津磁卡在海南环球金卡有限公司等8家公司工商登记信息显示为其股东但账面并无相应的对外投资记录。因该8家公司现已处于吊销及停业状态,天津磁卡无法获得上述8家公司相关财务数据,因而无法确认上述8家公司对天津磁卡财务状况以及2016年的经营成果和现金流量的影响。

  公司回应:会计师在审计报告中提出的事项,说明了公司经营中存在的或有风险。董事会对会计师出具的保留意见审计报告表示理解和认可,并提请投资者注意投资风险。

  情况概述:官司缠身、又遭立案调查的*ST锐电股价已跌破两元。自2011年上市以来,华锐风电除了2011年、2014年实现盈利,其他年份均亏损,上市以来累计亏损达百亿元。公司2015年度亏损44.52亿元,2016年度亏损30.99亿元,且每股净资产已低于股本。因此,会计师事务所在审计报告中增加强调事项段。值得一提的是,公司上市首日就惨遭破发,中签新股的股民无一获利,有业内人士评价公司是“一个标准的价值毁灭者”。

  审计说明:截至财务报表批准日,苏州美恩超导有限公司等对华锐风电公司提出的诉讼尚在审理中,其结果具有不确定性。华锐风电公司涉及的诉讼事项,属于审计准则第1503号准则及应用指南中所规定的异常诉讼。同时,华锐风电公司2016年度巨亏、每股净资产已低于股本,该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要,有必要提醒财务报表使用者关注该事项。

  公司回应:公司将积极采取措施,尽快推进苏州美恩超导有限公司等对公司的诉讼事项解决,维护公司权益,并及时履行相关信息披露义务。公司董事会将带领管理层,根据自身实际情况制定切实可行、积极有效的市场开拓方案。

  股民心声:公司年年巨额亏损,但是公司一直在说正常经营,大股东又一直在套现,公司有何面目面对投资者?

  情况概述:宁波富邦2016年净利润为1831.38万元,上年同期亏损5276.92万元。而到了2017年1-3月,公司净利润又转为负的,亏损金额达837.41万元。由于公司持续经营能力存在重大的不确定性,宁波富邦2016年年报被出具了带强调事项段无保留意见的审计报告。

  审计说明:宁波富邦2016年扣非后净亏2649.1万元,截至2016年底,流动负债高于流动资产16712.08万元。宁波富邦在财务报表中披露改善措施,但持续经营能力仍然存在重大的不确定性。

  公司回应:针对审计报告所强调事项内容即持续经营能力存在重大的不确定性,为保持公司可持续发展,董事会拟采取以下措施来维持公司的持续经营:1、继续获取宁波富邦控股集团有限公司的财务支持。2、继续攻坚破难,推进产业转型和结构调整取得突破。3、加快解决历史遗留问题。4、切实提高整体资金运作水平。5、以内部流程再造为抓手,推进资源深度整合。6、开拓新的潜在客户和细分市场。7、持续改进工艺技术和操作规范,不断提升产品品质。8、不断夯实经济稳定运行的基础。

  股民心声:公司董事会和董事长这么多年了什么也不做,喊口号是最积极最努力的。公司高管能不能多和广大投资者交流交流,不是光说空话、假话,给广大还在苦苦等待投资者一个希望。

  情况概述:四环生物2016年业绩同比扭亏,实现净利为447.29万元,今年一季度实现净利为1070.54万元。在业绩方面,虽然公司实现扭亏,但非财务报告内部控制却存在重大缺陷。

  审计说明:2015年12月至2016年4月,公司及子公司晨薇生态园为工程项目共同采购3.06亿元工程苗木。因未能按约支付货款,苗木供应商向江阴市人民法院提起民事诉讼,江阴市人民法院于2016年11月21日作出民事判决。公司持有的江苏四环生物制药有限公司的100%股权已被江阴市人民法院冻结,显示公司及子公司晨薇生态园对全面预算流程方面缺乏必要控制。

  公司回应:立信对公司2016年财务报表出具带有强调事项段无保留意见审计报告,其公正的反映了公司财务状况及经营成果。强调事项段中涉及事项对公司2016年度财务状况及经营成果无重大不利影响。

  股民心声:去年订购的3亿元苗木,目前是否已经注入到和中船合作的苗木工程了?

  证券之星估值分析提示四环生物盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。更多

  证券之星估值分析提示一汽轿车盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价合理。更多

  证券之星估值分析提示*ST凯瑞盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。更多

  证券之星估值分析提示圣莱达盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。从短期技术面看,近日消息面活跃,主力资金有介入迹象,短期呈现上升趋势。公司质地很差,市场关注意愿无明显变化。更多

  证券之星估值分析提示弘高创意盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。从短期技术面看,近日消息面一般,主力资金有明显流出迹象,短期呈现震荡趋势。公司质地很差,市场关注意愿无明显变化。更多

  证券之星估值分析提示宝馨科技盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。从短期技术面看,近日消息面一般,主力资金有流出迹象,短期呈现震荡趋势。公司质地很差,市场关注意愿减弱。更多

  证券之星估值分析提示中创环保盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。更多

  证券之星估值分析提示佳沃股份盈利能力较差,未来营收成长性较差。综合基本面各维度看,股价偏高。更多

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